Derecho crítico : perspectiva tributaria / Paul Cahn-speyer Wells

Incluye índice al inicio del texto

Incluye bibliografía

CAPÍTULO I, LA FIDUCIA MERCANTIL Y EL MÉTODO DE LA TRANSPARENCIA FISCAL.
Introducción y presentación del tema.
Parte general.
Parte especial. Régimen fiscal de fiducia mercantil.
Conclusiones y recomendaciones.
CAPÍTULO II. REORGANIZACIONES EMPRESARIALES. ASPECTOS INTERNACIONALES.
Planteamiento del tema y concreción del concepto.
Análisis desde la perspectiva de los principios que inspiran los regímenes de reestructuración empresarial.
Las medidas antiabusos en las operaciones de reestructuración.
Realización del hecho imponible en las operaciones de reorganización y reestructuración en el impuesto de renta.
Patrones de la experiencia latinoamericana.
El fondo de comercio, crédito mercantil, Goodwill, llave de negocio, ETC.
Conclusiones y recomendaciones.
CAPÍTULO III. EL MÉTODO DE IMPUTACIÓN DE IMPUESTOS NO PAGADOS “TAX SPARING” EN UN MUNDO GLOBALIZADO Y LA POSICIÓN DOMINANTE EN LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN.
Introducción.
Los criterios de la fuente y del domicilio para asignar la potestad impositiva.
Precedentes históricos de la asignación de la potestad tributaria y del método de imputación de impuestos no pagados “Tax sparing”.
Los comentarios de la OCDE sobre los créditos por impuestos exonerados.
Análisis de algunas críticas formuladas al método “Tax sparing”.
Las cláusulas tendientes a evitar el aprovechamiento del “Tax sparing” por el fisco del país inversor.
Los incentivos fiscales, incluído el “Tax sparing”, frente a la organización mundial del comercio y el principio de neutralidad.
Conclusiones y recomendaciones.
CAPÍTULO IV. LA CULPABILIDAD EN LA INFRACCIÓN TRIBUTARIA.
Precedentes de los conceptos “poder tributario” y “poder sancionador”.
Naturaleza jurídica de las infracciones y las normas tributarias según la doctrina universal.
Breve reseña sobre algunos principios asociados a la responsabilidad con culpa.
El principio de culpabilidad.
Posiciones adoptadas por la doctrina, la jurisprudencia y la ley en Colombia.
La presunción del dolo y de la culpa
Recepción de los principios del derecho sancionador por la legislación tributaria.
Conclusiones y recomendaciones.
CAPÍTULO V. LA EXIGENCIA DE CULPA EN EL COMPONENTE SANCIONADOR DE LOS INTERESES DE MORA.
Introducción.
Naturaleza jurídica de los intereses de mora desde la perspectiva del derecho civil.
Fundamento de los intereses de mora desde la perspectiva del derecho tributario.
Incidencia de la cuantía del interés de mora en su naturaleza sancionadora.
Soluciones para respetar la auténtica naturaleza indemnizatoria de los intereses de mora en el derecho tributario y, con ello, para que su actual componente sancionador no opere en caso de ausencia disculpa del deudor.
Breve comentario sobre la exigencia de culpa en el interés de mora tributario en Colombia.
Conclusiones y recomendaciones.
CAPÍTULO VI. SANCIÓN POR INEXACTITUD. LA MAL DENOMINADA CAUSAL DE EXCULPACIÓN Y LA PRUEBA.
Principios legales que rigen el regímenes sancionador tributario colombiano.
Precedentes de la configuración normativa de la sanción por inexactitud en Colombia.
Relación entre la tipificación de la conducta sancionable por inexactitud y las denominadas causales de exculpación.
Análisis de la causal excluyente de responsabilidad por diferencia de criterio y de otros aspectos relevantes.
Conclusiones y recomendaciones.
CAPÍTULO VII. EXIGENCIAS GENERALES DE FONDO PARA LA DEDUCCIÓN DE LAS EXPENSAS.
Introducción.
Breve marco conceptual de las deducciones frente a la ley y la constitución.
Precedentes históricos y evolución normativa hasta el año 2008.
Evolución de la jurisprudencia del Consejo de Estado hasta el año 2008.
Avances de la jurisprudencia del Consejo de Estado en el período 2008-2015.
Breves anotaciones sobre la carga de la prueba.
Derecho comparado.
Conclusiones y recomendaciones.
CAPÍTULO VIII. LA DEFRAUDACIÓN Y LA ELUSIÓN FISCALES: CLÁUSULAS ANTIABUSO.
Orígenes de la evasión tributaria.
Delimitación del ilícito fiscal.
El fraude a la ley tributaria en abuso de las formas jurídicas.
La evolución arrolladora del principio de la primicia de la sustancia sobre la forma: derecho comparado.
La elusión y la defraudación fiscal en Colombia.
Conclusiones y recomendaciones.
CAPÍTULO IX. LEGITIMIDAD DE LA CRIMINALIZACIÓN DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS, CONDICIONES MÍNIMAS PARA SU ESTABLECIMIENTO.
La impunidad en Colombia.
La crisis del derecho sancionador tributario en Colombia y algunas condiciones mínimas requeridas para instaurar el delito de defraudación fiscal.
Conclusiones y recomendaciones.
CAPÍTULO X. EL IMPUESTO AL PATRIMONIO EN UN RÉGIMEN CON PRESUPUESTO DEFICITARIO: PRETENDÍA SOLUCIÓN POLÍTICAMENTE CORRECTA.
Consideración general.
Precedentes del impuesto al patrimonio en Colombia.
Breve evaluación de contras y pros del impuesto al patrimonio (o a la riqueza).
Bibliografía.