Delitos tributarios / Álvaro Andrés Díaz Palacios y Alfredo Rodríguez Montaña

Incluye referencias bibliográficas, página 267

PRIMERA PARTE

Principios rectores en materia penal tributaria e influencia del derecho penal en el régimen sancionador tributario.

1. principios aplicables en materia tributaria.
1.1 principios de reserva de ley “nullum tributum sine lege”.
1.2 El debido proceso.
1.3 Principio de equidad y justicia tributaria.
1.4 Principio de irretroactividad.
1.5 Principio de favorabilidad.
1.6 Principio de no confiscatoriedad.
1.7 principio de lesividad.
1.8 Principios de la gradualidad y proporcionalidad.
2. Principios constitucionales en materia penal.
2.1 El principio de la legalidad.
2.2 Garantías que integran el principio de la legalidad.
2.3 Principio de culpabilidad.
2.4 Principio del debido proceso.
2.5 Presunción de inocencia.
2.6 “Non bis in idem”.
2.7 Principio de lesividad y antijuridicidad material.
2.8 Principio de necesidad, racionalidad y proporcionalidad.
3. Lo penal y su influencia en el ámbito del derecho tributario.
3.1 ¿Prisión por deudas?.
3.2 Leyes penales en blanco.
3.3 Aspectos relevantes a tener en cuenta en las normas de reenvío.
3.4 Tratamiento de la prueba y los criterios de valoración.
3.5 Dolo (consideraciones frente al error de tipo y el error de prohibición).
3.6 El error en el delito tributario.
3.7 El bien jurídico tutelado por los delitos tributarios.
3.8 Responsabilidad penal de las personas jurídicas.
4. ¿Son aplicables los principios y garantías penales a las sanciones administrativas y a las infracciones tributarias?
4.2 La tendencia a la doctrina y la jurisprudencia en Colombia

SEGUNDA PARTE

Los conceptos de evasión, elusión y abuso de las formas jurídicas: herramientas de lucha

1. Evasión y elusión.
2. Abuso en materia tributaria tributaria y mecanismos antielusión.
2.2 Herramientas de lucha contra la evasión.
2.2.1 En relación con las ESAL.
2.2.2 Mecanismos complementarios que buscan evitar el abuso de las formas jurídicas en materia tributaria.
3. El régimen sancionador tributario y su relación con el derecho penal.
3.1 Naturaleza.
3.2 Modalidad de imposición de las sanciones tributarias .
3.3 Principales sanciones aplicables según el estatuto tributario.
3.3.1 Sanción por inexactitud.
3.3.2 Sanción por no declarar.
3.3.3 Sanción de clausura del establecimiento.
3.3.4 Sanción por evasión pasiva.
3.3.5 Sanción a administradores y representantes legales.
3.3.6 Sanción por gastos no explicados.
3.3.7 Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión.
3.3.8 Sanción por declaración de proveedor ficticio o insolvente.
3.3.9 Sanciones por la omisión de obligaciones formales.
3.3.10 Sanciones en materia de precios de transferencia.
3.3.11 Solidaridad.
3.4 ¿Qué propósito tienen las sanciones tributarias?

TERCERA PARTE

Delitos tributarios desde la óptica del régimen tributario Colombiano y la legislación penal.

1. Omisión de agente retenedor o recaudador.
1.1 Desde la óptica tributaria.
1.2 Desde la óptica penal.
1.2.1 Caracterización del delito.
1.2.2 Sujeto activo.
1.2.3 Sujeto pasivo.
1.2.4 Bien jurídico.
1.2.5 Objeto sobre el cual recae la acción.
1.2.6 Verbo rector.
1.2.7 Nexo de imputación objetiva.
1.2.8 Elementos subjetivos del dolo.
2. Omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes.
2.1 Desde la óptica tributaria.
2.1.1 Antecedentes en materia fiscal: renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes.
2.1.2 Evolución normativa y aspectos tributarios.
2.2 Desde la óptica penal.
2.2.1 Sujeto activo.
2.2.2 Sujeto pasivo.
2.2.3 Objeto jurídico. ingredientes normativos del tipo penal.
3. Defraudación o evasión pasiva.
3.1 Análisis desde la óptica fiscal.
3.1.1 Antecedentes fiscales.
3.1.2 Evolución normativa y aspectos tributarios.
3.2 Análisis desde la óptica penal.
3.2.1 Elementos objetivos.
3.2.2 Elementos subjetivos.
4. Otros delitos y aplicación a sujetos activos tributarios.
4.1 Falsedad documental.
4.2 Fraude procesal.
4.2.1 El supuesto de la subsidiariedad del artículo 434 B.
4.3 Lavado de activo.
4.3.1 Existe concurso real.
4.3.2 No existe concurso real, sino aparente, de tipos penales.
4.3.3 Las reglas del concurso.
4.4 El supuesto de la subsidiariedad del artículo 434B.
4.5 Enriquecimiento ilícito
4.5.1 La situación con relación al artículo 434B.

CUARTA PARTE

Aspectos relevantes a tener en cuenta

1. extinción de la acción penal en los delitos fiscales.
2. Frente al impuesto de normalización tributaria.

QUINTA PARTE

Análisis de derecho comparado

1. Los delitos tributarios en España.
2. Los delitos tributarios en Argentina.
2.1 Del delito de aprovechamiento indebido de subsidios y obtención fraudulenta de beneficios fiscales.
3. Los delitos tributarios en México.

SEXTA PARTE

Crítica a los delitos tributarios desde una perspectiva político criminal

1. Política criminal en el estado social de derecho.
2. Justificación del derecho penal tributario desde el punto de vista de la política criminal.
3. Breve reseña criminológica de los delitos tributarios.