Impuesto diferido / Javier E. García Restrepo.

Incluye referencias bibliográficas en la página 271.

Capítulo I. Las diferencias en el impuesto diferido.
1. De la utilidad contable a la renta líquida.
2. El concepto de las diferencias.
3. El registro contable.
4. La reversión de las diferencias.
5. Clasificación de las diferencias temporarias.
6. La diferencia temporaria y el valor del impuesto.
7. El cálculo del impuesto diferido.
8. Cálculo de la diferencia temporaria.
Capítulo II. Las tarifas en el impuesto diferido.
1. En presencia solamente de diferencias definitivas o permanentes.
2. Cuando concurren diferencias definitivas y temporarias.
3. La medición del impuesto diferido.
4. La tasa impositiva a utilizar.
5. En los pasivos corrientes fiscales.
6. En los activos y pasivos diferidos.
7. Aplicación de diferentes tarifas.
8. El juego de tarifas en el impuesto diferido.
9. Cuando se revierte en un solo período.
10. Efecto de no aplicar las tarifas adecuadamente.
11. Cuando se genera un pasivo por impuesto diferido.
12. Casos especiales en colombia en el manejo de tarifas.
13. La tarifa en el caso de las personas naturales.
14. Cálculo del impuesto diferido.
Capítulo III. Las bases contables y fiscales.
1. La base contable o importe en libros.
2. La comparación.
3. Del reajuste fiscal a la diferencia temporaria.
Capítulo IV. Pérdidas fiscales.
1. Pérdidas fiscales. Una diferencia temporaria.
2. Impuesto diferido y pérdidas fiscales.
3. El reconocimiento de las pérdidas fiscales.
4. Análisis de los tipos de pérdidas.
5. Pérdidas fiscales compensables por exceso de costos y deducciones sobre los ingresos gravados.
6. Pérdidas fiscales surtidas en bienes de capital establecidas en el Art. 148 del estatuto tributario.
7. Rechazo o disminución de las pérdidas fiscales declaradas por el contribuyente.
8. Cambios de tarifa de impuestos.
9. Registros contables.
Capítulo V. Inmovilizado material.
1. Costo y valor residual.
2. Medición al costo.
3. La depredación.
4. Los métodos de depreciación.
5. Depreciación e impuesto diferido.
6. La depredación en el estatuto tributario.
7. El deterioro del valor.
8. La medición posterior del activo fijo o propiedad planta y equipo.
Capítulo VI. Disposición de los activos propiedad planta y equipo.
1. La disposición del activo.
2. Manejo de activo revaluado que se deprecia.
3. La depreciación después de revaluado el activo.
4. Saldo de las cuentas del activo totalmente depreciado.
5. El activo revaluado espera venderse en el futuro.
6. Disposición por venta de activos depreciables y no depreciables.
7. El registro de la revaluación a la venta del activo.
8. La presencia del reajuste fiscal.
9. En el caso de activos depreciables.
Capítulo VII. El pensamiento estratégico en el impuesto diferido.
1. Hacia la formación del pensamiento estratégico.
2. Lo implícito del impuesto diferido para el pensamiento estratégico.
3. De la diferencia temporal o temporaria a definitiva.
4. Los dos escenarios en el pensamiento estratégico.
5. El cambio de tarifa.
6. Diferencia temporal y definitiva para efectos estratégicos.
7. Del descuento tributario a la deducción
8. El camino estratégico.
9. Cuando se genera un pasivo por impuesto diferido.
10. Cuando se revierte la diferencia temporal.